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    而是看业务怎么做。业务部门产生税，财务部门交纳税。只有加强业务过程的税收管理，才能真正规避税收风险。因此，业务过程是税收产生的根源，同时税收风险也是业务过程产生的。要规避风险只能从设计业务过程入手，任何财务上的避税手段都会导致偷税、漏税。所以，加强业务过程的税收管理格外重要。所谓“税收管理”就是公司运用管理手段，制定各种制度，对公司的经营过程加以控制，来达到规范纳税行为、规避税收风险的目的。怎样加强企业采购过程的税收管理呢？定点采购节税「案例1」某公司一司机开车到加油站去加油，拿着发票回来到财务部门报销。财务人员：“你怎么不取得增值税发票，而取得一张普通发票呢？取得增值税发票可以抵扣17%的增值税，普通发票可不行。”司机：“加油站哪有增值税发票？”「分析」加油站真的没有增值税发票吗？我国税法明确规定：全国的加油站必须是一般纳税人，不得是小规模纳税人，都有增值税发票。但是，根据增值税发票的管理规定，增值税发票都是由财务部门来管理的。通常，加油站的窗口都不会放着增值税发票。司机又不可能到加油站加油，再到石油公司财务部门开增值税发票。这样就导致司机在窗口加油时就得不到增值税发票。管城回族区华丽转身税务筹划服务咨询价格

    小规模纳税人按营业额的6%交营业税，同时还产生“教育、城建、防洪”等附加税，大概折合起来一共是—。一般纳税人是交增值税的，税率17%，增值部分才交税，但现在在广东经济比较发达地区都对一般纳税人采取了“税赋率”的年审办法：贸易公司3%，工厂5%，使大家都感觉税的负担太重。而且还有企业所得税：3万以内18%；3-10万以内27%；10万以上33%。怎么把制造企业所交税合理的降下来，也就是行内人士所说的税务筹划呢？1、合理加大成本，降低所得税，可以予提的费用应该进行予提。2、对设备采取快速折旧法来，来降低当期所得。3、采用“分灶吃饭”的方法，把业务分散，原来一个公司名下做的业务分成2-3个公司做，这样既可以增加成本摊消，又可以降低企业所得：比如你现在公司做一年30万利，需要交9万9的所得税，如果分成3个公司做，一年利每个公司就是9万9的利，那么所得税3个公司一共是8万1，而其实因为成本渠道的增加，3个公司年利也不会做到30万了，很多成本已经重复摊消和予提了，其节约下来的税就不仅*是近2万的税了。4、采用“高税区往低税区”走的方式：各个特区和开发区在税率方面国家都有优惠政策，把公司总部就转设在到这些地方，比如深圳的企业所得税才15%。管城回族区华丽转身税务筹划服务咨询价格

税收转嫁筹划，是指纳税人为达到减轻自身的税收负担，通过对销售商品的价格进行调整，将税收负担转嫁给他人承担的经济活动。由于通过转嫁筹划能够实现降低自身税负的目标，因此我们也将其列入纳税筹划的范畴。

  涉税**，是指纳税人生产经营账目清楚，纳税申报正确，税款交纳及时、足额，不出现任何税收违法乱纪行为，或风险极小，可忽略不计的一种状态。

  当谈及进行纳税筹划，一般人都认为是指企业或个人运用各种手段直接减轻自身税收负担的行为，其实这种认识是相当的片面的。因为，纳税人除了减轻税收负担之外还存在不会直接获得任何税收上的好处，但可以避免涉税损失的出现，这也相当于实现了一定的经济收益，这种状态就是涉税**。笔者认为，实现涉税**也是纳税筹划的重要内容。

纳税筹划的内容

  纳税筹划的内容包括避税、节税、规避“税收陷阱”、转嫁筹划和实现**五个方面。

  避税筹划是相对于逃税而言的一个概念，是指纳税人采用不违法的手段，利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。

  因此避税筹划既不违法，也不合法，而是处在两者之间，是一种“非违法”的活动。对于这种方式的筹划，理论界有一定争议，很多学者认为这是对我国法律的蔑视，应该一棍子打死。但笔者认为，这种筹划虽然违背了立法精神，但其获得成功的重要前提是纳税人对税收政策进行认真研究，并在法律条文形式上对法律予以认可，这与纳税人不尊重法律的偷税、逃税有着本质的区别。对于纳税人的这种筹划，税务机关不应该予以否定，更不应该认定为偷税、逃税并给予法律制裁。作为我国所能做的应该是不断地完善税收法律规范，填补空白，堵塞漏洞，使得类似的情况不会再次发生，也就是采取反避税措施加以控制。

    税收筹划与纳税筹划的区别：从主体上讲，税收筹划的主体是税务机关；而纳税筹划的主体是纳税人。从概念上讲，纳税筹划是指纳税人为了减轻税收负担和实现涉税**而采用的非违法手段对自己的经济活动进行筹划安排的总称；税收筹划则属于税收征管的范畴，是指在建立和完善相关的税收法律条款，以及建立和健全税收征管制度的前提下，由征税主体进行的筹划。从目的上讲，纳税筹划的根本目标是实现经济利益的比较大化，其主要内容包括：避税筹划、节税筹划、转嫁筹划及实现涉税**的筹划4个方面；税收筹划的目的是为了增加国家税收，它是从税收法规制度的订立及进一步完善，反避税条款的制定等开始筹划，在税收征管中采取措施防止偷税、逃税、骗税和减少抗税、欠税的措施与对策，以确保税收收入的实现。从范围上讲，纳税筹划是纳税人对自身涉税事务进行的谋划和对策，筹划范围***于自身经济活动所涉及的纳税事项；税收筹划则是以税收为对象的筹划，它是国家以法律的形式规定征税依据和范围，如建立税收制度、税收结构，开征哪些税种及怎样设置税率等，在税收征管中制定或采取防止偷税、逃税、骗税及减少抗税、欠税的措施和对策，提高税收征管效率和水平，防止税收流失。二七区专业税务筹划服务咨询费用

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国内纳税筹划的客观原因

税率上的差别性

  税制中不同税种有不同税率，同一税种中不同税目也可能有不同税率，这种***存在的差别性，为企业和个人进行纳税筹划提供了良好的客观条件。

全额累进临界点的突变性

  全额累进税率和超额累进税率相比，累进税率变化幅度比较大，特别是在累进级距的临界点左右，其变化之大，令纳税人心动。这种突变性诱使纳税人采用各种手段使课税金额停在临界点低税率一方。

起征点的诱惑力

  起征点是课税对象金额比较低征税额，低于起征点可以免征，而当超过时，应全额征收，因此纳税人总想使自己的应纳税所得额控制在起征点以下。

各种减免税是纳税筹划的温床

  税收中一般都有例外的减免照顾，以便扶持特殊的纳税人。然而，正是这些规定诱使众多纳税人争相取得这种优惠，千方百计使自己也符合减免条件，如新产品可以享受税收减免，不是新产品也可以出具证明或使产品具有某种新产品特点来享受这种优惠。 管城回族区华丽转身税务筹划服务咨询价格

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